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財務工作管理制度

2013年09月12日 13:09:04 訪問量:588

學校財會制度

一、認真貫徹執行國家的財經方針、政策及學校制定的各項財務制度。財會人員要以身作則,奉公守法,不徇私情。

二、建立健全財務人員崗位責任制,做到事事有人管,人人有專責,辦事有要求,工作有檢查。既要明確分工,又要密切協作。

三、根據事業計劃,正確編制年度和季度的財務計劃(預算),辦理會計業務,按照規定的程序和期限,報送會計月報、季報和年報(決算)。

四、組織合理收入,嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回,凡不符合財務開支標準和開支計劃的要拒付。臨時必需的開支應按審批手續辦理。

五、當好領導參謀,進行經濟活動分析,及時匯報業務收支、財產管理等情況,會同有關部門做好經濟核算和管理工作。

六、學校對外所有開支均應取得合法的原始憑證(如發票、賬單、收據等)。原始憑證由經手人、驗收人和主管負責人簽字后,經財務會計審核制單后,出納付款結算。一切空白紙條,不能作為正式憑據。出差或因公借款,須經主管部門和校領導批準,任務完成后及時辦理結賬報銷手續。

七、會計室要與各辦公室配合,定期對各辦公室內的設備、以及教學儀器等資產使用情況進行監督,清查,防止丟失與損壞。

八、銀行賬號和支票不得出借給任何單位和任何人。簽發空白支票時須嚴格登記,不得擅自簽發空頭支票,領用支票要辦理手續,支票領出不得轉讓他人,并在5天內交回注銷。支票填錯,不得涂改,應加蓋作廢章以示作廢,丟失支票要立即向銀行掛失。

九、做好原始憑證、賬本、工資清冊、財務決算等核算資料的歸檔、整理、裝訂工作以便保存。

 

 

學校預算執行制度

現代學校預算能否順利實現,關健在于學校管理者如何組織學校預算的執行。學校預算執行的根本任務是保證其預算圓滿實現。其具體任務有:

1.按政策積極組織經費收入,挖掘潛力,開源節流。

2.按預算及時、合理、節約地安排與有效地使用經費,做到無預算計劃者堅決不予開支,努力使經費直接或間接地運用于教育教學之中。

3.加強對學校預算的管理,正確有效地組織學校預算的實施工作。

4.年末核對預算指標,核對各項撥款、交款數字,與開戶銀行核對所有賬戶余額,發現未達款項,應即追查處理,使各賬戶與銀行保持一致。

5.對學校各項固定資產和庫存物資,應在年終前進行認真清點盤存,并進行賬物、賬賬核對,出現盈虧者,按學校物資管理辦法作賬務處理,做到賬實相符、賬賬相符。對應報損和折舊的固定資產應按審批權限申報,經批準后作賬務處理。

6.對各項財務基本數字應認真核對,如有出入,應在調查的基礎上予以調整,保證數字準確無誤

7.對學校教育事業成果、教育教學研究成果和教育科研成果,以及工作能反應成效的,要有關部門提供確切文字資料與可靠數據。

8.匯總各賬戶,做出試算工作初表,進行決算的賬務處理,結清預算和預算外支出等。

 

 

 

 

學校財務活動分析制度

 

一、結合學校教育、教學、科研和管理目標與任務以及學校事業計劃,分析預算的執行情況,促進學校教育質量提高和教育事業發展的績效。

二、分析學校對財務制度、財經紀律的執行情況以及學校各項財務管理情況,認識與掌握學校財務活動規律,促進學校財務管理水平不斷提高。

三、為學校教育行政主管部門和地方財政部門提供學校經費情報和信息,為國家確定教育投資水準提供依據。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

學校財務監督制度

一、基本任務是:正確地領用與支出教育財務資金,合理、節約、有效地運用經費于教育教學活動之中,保證學校教育質量與辦學效益的不斷提高;嚴肅學校財經紀律,同違反財經紀律的行為作斗爭并抵制亂支付和鋪張浪費現象,確保學校資產的安全。

二、監督的原則是:

1.實事求是。面對上級檢查要如實地、全面地、準確地反映與匯報,不擴大不縮小,不隱瞞也不說假話。

2.具體問題具體分析。在處理與解決問題時,要根據問題的大小與輕重程度、性質和政策規定,作恰如其分的處理。

3.讓事實與數據說話。

4.以教學為主軸。財務監督要堅持為學校教學與教學管理服務,保證教學工作的順利發展。

三、對學校預算的編制與執行的監督。

1.首先學校預算的編制要根據學校事業計劃、工作目標、工作任務、定編定員定額進行編制。其二是學校人力、物力、財力消耗是否貫徹執行了以教學為中心、為教學服務的原則以及勤儉辦學的方針。

2. 對學校財產物資方面的監督。學校財產物資的購進、驗收、領發、登記手續是否齊全,制度是否健全,有無管理不善、使用不當、損失浪費與被盜竊的情況;教育、教學與科研設備的保管是否妥善,有無專人負責和有無亂堆亂放等情況;學校各種設備利用率是高還是低,維修、保養、檢查和使用是否有制度與科學的操作程序和科學規范;學校財產物資是否賬實相符、賬物相符,是否存在有賬無物、有物無賬等問題。

四、現代學校財務監督的方法

1.賬務檢查。賬務檢查也叫會計檢查,主要是一種通過對學校會計憑證、賬簿、會計報表進行認真細致的檢查分析,發現問題,查明原因,實現財務監督的方法。

2.實物檢查。實物檢查,是一種對學校設備、財產、物資的存放、保管、使用以及領取制度的檢查、清查和盤點,核實設備、財產、物資的數量、價值,弄明情況,查清原因,得出結論的方法。

3.現場檢查。現場檢查,是一種通過現場觀察,召集有關人員座談,揭矛盾、擺問題,全面而真實地反映事實真相的一種監督方式。目的在于查清和核實問題,分析原因,找出責任人。

4.學校管理者與財務人員共同檢查。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

學校內部審計制度

1.檢查、評價學校財務會計和其它控制職能是否健全與完善,是否以合理的標準進行有效控制。

2.檢查學校既定的方針、政策、計劃、規章制度是否認真執行,尤其是否按經費預算進行合理支出,強化學校財務計劃管理。

3.查明學校財產(含各種設備)的核算范圍是否健全、完善,查點實物,是否賬實相符,從而維護學校財產不受損失。

4.檢查學校開源節流的情況,保證學校不斷提高經濟效益。

5.檢查學校是否有違反政策、法令和財經紀律以及鋪張浪費與不正之風的行為,一經發現要及時向學校領導者匯報或直接向上級有關部門反映。

6.評價學校各部門完成各項任務的質量。

7.查明學校使用的內部管理數據是否真實可靠。

8.提出改進維持經營管理的建議。

 

 

 

 

 

 

 

 

財務會計分析制度

 

為有計劃地使用學校經費,從使用中不斷總結經驗,保證經費合理使用和學校正常的經濟運轉,建立健全學校財務會計分析制度。

1.會計人員平時精對細物,對學校的經費使用范圍和數額要有計劃,做到心中有數,保證收支平衡。

2.定期(年終)對財務收入,會計人員進行分析,寫出分析報告。

3.分析報告中如有虧空要找出原因,并說明相應對策,保證學校經費不出赤字。

4.分析報告上交學校行政討論,必要時公布于教代會及全體教師。

5.單位領導和會計人員對報送財務報告的合法性、真實性負法律責任。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

報銷制度

 

1.學校各項財務支出必須手續齊全,有驗收給予校長批準。

2.各項支出票據必須是財政統一收據才能生效。

3.各項報銷票據必須各個項目填寫清楚、真實,蓋章有效。

4.校長及主管財務領導定時詢問檢查。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

財務收支審批制度

 

為學校節約開支,高效使用經費,有效積累資金,更好地理財管家,對學校的財務收支實行審批制度,具體條款如下:

一、對學校的合理收費,建立申報制度。收進款項按有關規定分科入帳。預算外的收支全部上交財政有專戶統一管理,財政局撥款按規定支出,經費的使用有明確的用款計劃。

二、低值急用的物品購進,可由總務負責人決定。

三、資金大額支出款項由行政商定后方可購進。

四、一切收支需由校長審批后方可有效。執行一本帳,一支筆簽字。

五、每學期校長對學校的收支做好預算,教代會審議通過并監督執行。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

資金管理制度

 

為規范財務制度,保證現金在校內的安全系數,特制定資金管理制度。

一、現金保管人員在運作中要加鎖,隨取隨用,不得任意亂放現金。

二、現金保管人員離開財務室時要檢查鎖無誤后方可離開。

三、現金過夜不得超過規定數額。

四、每天三點半以后將超額現金存入銀行。

五、現金保險柜,密碼嚴格保密。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

計量驗收制度

 

為嚴格財務制度和完善財物工作的管理,加強學校財物的規范手續,特制定對購進物品的計量驗收制度。

1.對下的辦公室用品,要專人,專點有計劃的購進。

2.購進物品設置專人驗收,逐項逐量核實后入庫。

3.對貴重物品和大型設施的購進,要選擇信譽有保證的商家,保證貨真價實,購進后由專人管人員按規定驗收。

4.凡是票物不符合的物品,驗收專管人員要加實報告領導,聽候處理辦法,不可草率從事。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

會計稽核制度

 

為保證學校財產工作順理循章,合理安排學校經費開支,對學校會計工作實行稽核制度。

⒈由校長和總務負責人組成稽核小組。每學期一次做好對學校支出明細的檢查和驗收工作。

⒉會計每月月初向稽核小組匯報上月學校收支情況,公開學校的收支情況。

⒊每季度稽核小組檢查一次會計工作。對資金使用的合法性、合理性和有效性實施全面監督。

⒋對查出的不符合會計規定的問題,指令會計及時改正。單位領導和財務人員自覺維護國家的財經紀律。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

帳務處理程序制度

 

⒈按照主管部門的要求設置會計科目,使用各項會計科目,嚴謹、合理、堅決杜絕隨意設置會計科目的現象。

⒉會計憑證的格式及使用、傳遞堅決按照合理、合法程序,各方人員簽字蓋章方能生效。

⒊會計核算方法堅決按照上級主管部門的要求,核算及時、準確、科學。

⒋會計帳簿的設置按照上級主管部門的要求,嚴格認真,杜絕隨意性。

⒌各種會計報表及時、準確、無誤,報表格式按上級主管部門的要求。

⒍會計人員指標保持相對穩定、合理,并建全會計人員指標體系檔案。

 

 

 

 

 

 

 

 

財務管理內部牽制制度

 

⒈財務人員必須遵守“會計法”及有關財務工作的各項條例。

⒉財會工作人員必須分工明確,建立和建全主管會

計,現金會計崗位職責,互相監督,互相牽制。出現問題,及時報告校長。

⒊主管財務工作的負責人必須定期聽取并審查財務工作,發現問題及時糾正。

⒋主管財務工作的校長要隨時過問財會的經濟往來,業務進展,預算內及預算外各項資金的走向及時糾正各種不良現象發生。

⒌堅決杜絕不合理的資金往來,帳目的管理資金的管理必須按合法程序處理。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

財產清查制度

 

1.成立財產清查領導小組,有主管校長牽頭,成員包括負責后勤的主任及有關人員。學校固定資產,會計有總帳,采取分工負責的方法,記好財產明細帳。

2.每月進行一次財產校查,每學期進行一次全方面的財產清查。清查范圍:辦公室財產,教室財產,由于景山、陸書和負責。

3.財產清查要仔細到位,不留死角,逐項校對,出現問題一查到底。

4.負責財務保管人員定期向主管領導匯報財產的變更,損壞及時處理善后工作的有關事項。

5.對財產管理人員玩忽職守及不負責任與年終考核掛鉤,出現問題扣除年終目標管理獎。對損壞財產的班級和個人按賠償制度執行。

 

 

 

 

 

 

 

 

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